什么是儿童税收抵免?

儿童税收抵免是对每一个符合条件的受抚养儿童给予美国纳税人的一项税收优惠. 旨在帮助纳税人养家糊口, 2021年的《澳门威尼斯赌场》(American Rescue Plan Act)大大扩大了这一信贷额度. 据估计,新规定将使生活在贫困中的美国儿童数量减少45%. 

儿童税收抵免在一美元一美元的基础上降低了纳税人的纳税义务. 最近的立法将年度信贷上限从2美元提高了,到2020年,每个儿童(17岁以下)将增至3美元,每名18岁以下儿童$ 000或$3,2021年600名(6岁以下儿童). 虽然2020年的积分可以部分退款,但2021年的积分是可以退款的 全额退款. 除了, 2021年的儿童税收抵免将按月提前支付给符合条件的纳税人, from 2021年7月15日年,父母不用交税就能得到它.

关键的外卖

  • 2020年, 儿童税收抵免是最高可达2美元的所得税抵免,每名符合条件的儿童(17岁以下)可获部分退款.
  • 2021年, 信用卡是3美元,000(18岁以下儿童)或$3,600 (children under 年龄 6) per eligible child for American taxpayers for 2021; it is 全额退款 and can be received as advance payments.
  • 符合条件的子女是合法的受抚养人.S. 公民,你.S. 公民,或者你.S. 居民的外星人.
  • 这项税收抵免旨在帮助中低收入纳税人,因此对高收入家庭将逐步取消.
  • 2020年不需要报税但有资格享受儿童税收抵免的父母应该使用美国国税局(国税局)新的儿童税收抵免非申报注册工具,以确保美国国税局拥有他们的信息,以便从2021年7月开始向他们发送儿童税收抵免付款.
  • 增加的、全额可退还的每年3 000美元/ 3 600美元信用额目前只提供到2021年. 除非未来的立法延长, 儿童税收抵免将在2022年恢复到2020年的数额和规定.
  • 乔·拜登总统的提议 美国家庭计划 能否将贷款延期至2025年,并永久全额退款.

在准备2020年的纳税申报单时, 符合条件的纳税人应该根据他们2019年和2020年的收入计算和比较儿童税收抵免的数额,以确定哪一年提供了更大的好处. 2020年退税的可退款部分被称为 额外儿童税收抵免,将纳税人的年收入考虑在内. 因为由于大流行,许多人2020年的收入低于2019年, 这一特殊的“回顾”规则允许纳税人根据2019年的收入确定2020年的抵免额.

2021年, 纳税人应该意识到一个重要的变化:提前支付的形式带来了巨大的直接利益. 在2021年, 美国国税局(国税局)计划开始提前支付2021年的儿童税收抵免,每个儿童每月最高250美元(18岁以下)或300美元(6岁以下), 从2021年7月开始. 有资格享受2021年抵免的纳税人,并希望尽早收到预付款,应确认美国国税局有其银行账户的直接存款信息.

2021年7月15日

这一天,提前儿童税收抵免款项开始出现在有资格获得这一抵免的父母的银行账户.

在2020年纳税申报表中包含账户信息的纳税人将受益于预付款的电子直接存入, 哪一种会比纸质支票更快. 那些没有提交申请的人可以使用一个新的美国国税局在线门户网站来更新他们的2021年预付款计划的信息.

确认建立预付款计划和创建门户所涉及的工作, 该法律规定了美国的法律.S. 财政部为这些发展提供了大量资金, 但也考虑到可行性,并允许灵活安排他们的引进.

儿童税收抵免是如何运作的

正如上面所提到的, 儿童税收抵免对2020年所得税的作用将有所不同——2020年新的报税日期是5月17日, 2021年和2021年的税收. 根据美国救援计划的规定,2021年的变化只适用于2021年. 在那之后——如果没有进一步的立法做出额外的改变——信贷将恢复到2020年生效的规则, 加上一些通胀调整. 以下是差异是如何产生的.

In 2020

2020年, 符合条件的纳税人可以申请2美元的税收抵免,每17岁以下符合条件的受抚养儿童000人. 如果抵免额超过所欠税款, 然后,纳税人通常有权获得最高可达1美元的超额贷款退款,每合格儿童400人. 信用证中可退还的部分.e., 额外儿童税收抵免——旨在帮助纳税义务过低的纳税人从部分或全部抵免中受益. 

2020年, 一项特殊的“回顾”规则允许纳税人根据他们2019年的收入确定他们的抵免额. 对于2019年至2020年收入差异可能影响其2020年抵免可退款部分资格的纳税人来说,这一特别规定尤其重要.

2020年的抵免将逐步取消,每增加1美元抵免50美元,000(或其几分之一)以上的高收入门槛 修正调整总收入,即MAGI. MAGI的定义是调整后总收入(AGI)加上任何排除在外的外国收入. 联合回报的门槛为40万美元,其他情况为20万美元. 有权申请儿童税收抵免的纳税人被允许调整他们的所得税预扣税和/或计算他们的分期付款,以反映他们的允许抵免金额. 

2021年

到2021年,信用额度将增加,符合条件的孩子的年龄将延长到17岁. 信用额度增至3美元,000(18岁以下儿童)或$3,600英镑(6岁以下儿童),超过所欠税款的部分可以全额退还.

逐步取消的信用额度通常保持为每1美元兑换50美元,超过MAGI阈值的修正调整总收入的000(或其部分). 然而,2021年的门槛金额大幅降低. 共同申报表或未亡配偶, 门槛是150美元,000; for heads of households, $112,500; and for all others, $75,000. 因此, 一个每年MAGI为150美元的家庭,000和三个孩子, 年龄在2, 5, 和11, 将在2021年获得总共10美元的儿童税收抵免,200, 每月须预付850元. 

2021年的儿童税收抵免引入了一个新特征:提前支付. 纳税人可以直接预支子女的税收抵免, 根据年龄的不同,每个符合条件的孩子可获得250美元或300美元的补贴. 美国.S. 财政部计划开始分配支出, 可能是每月一次, 早在2021年7月, 如果可行的. 提前支付计划将使纳税人能够在年内使用他们的福利.   

假设符合条件的纳税人收到2021年最后六个月的预付款, 他们将有权在2021年的纳税申报单上申报年度抵免余额. 因为预付款将代表提前收到税收减免的好处, 预付款不属于应税收入.

预付款的少付或多付将与信贷金额和退款相协调, 如果有任何, 在年度纳税申报单上申报. 纳税人如果预付款项超过了允许的抵免额,一般必须用他们的纳税申报单偿还超出的部分. 然而, 对于低收入的纳税人, 他们偿还的“避风港金额”将被免除或减少. 

纳税人收到的预付款过多或过低,将能够通过提供更正和更新的信息来调整他们的付款.g., 通过在线信息门户网站改变婚姻状况或子女数量, 很可能是当前非文件提供者门户的更新版本, 由美国创立.S. 财政部. 工资预提可以调整,以反映儿童税收抵免和预付款. 也, 纳税人可以选择不接受预付款,等到提交纳税申报表后再申请抵免金额.

那些在2021年不需要提交纳税申报单并且“在美国有一处主要住宅”的纳税人.S. 一年有一大半的时间,可以使用新的国税局非申报人注册工具,以确保国税局有他们的信息,并可以发送信用付款. 如果他们没有收到全部的第一和第二笔经济影响付款,而想要第三笔的话,他们也可以使用这笔钱. 有详细的说明,所以一定要仔细阅读文件,以确保您符合资格.

2021年之后 

目前,2021年的儿童税收抵免规定只适用于那一年. 如果2021年的规定不被进一步立法延长, 那么,一般在2020年生效的规则将再次生效, 加上一些通胀调整, 2022年至2025年.

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减税和. 税收抵免

符合信用证条件

申请儿童税收抵免有两组资格要求:接受抵免的人必须是合格的纳税人, 受抚养的孩子也必须符合税法的要求.

符合条件的纳税人

尽管大多数纳税人都有资格通过申请他们的子女或继子女的抵免来获得儿童抵免, 如果纳税人在纳税年度提供了超过一半的经济支持,其他家庭成员也可以符合资格. 纳税人可能有权享有与兄弟姐妹相关的信贷, 孙子, 侄女, 还有侄子,如果他们满足依赖性的话, 年龄, 公民身份, 和居住需求. 被收养和收养的孩子也有资格获得信贷.

只有一个纳税人可以申请儿童税收抵免, 即使符合条件的孩子在纳税年度中在多个家庭之间分配时间. 如果父母中的一方拥有孩子的主要监护权,那么该一方通常会获得税收抵免. 共同监护的, 家长们必须就何时申请学分达成一致——每隔一年或根据其他公式.

除了满足适用的收入和关系条件的儿童税收抵免, 纳税人和符合资格的受养人必须在纳税人报税截止日期前拥有社会保障号码,并在报税表上申报. 对儿童税收抵免进行欺诈索赔的纳税人将在10年内没有资格申请这种抵免. 由于不顾后果或故意无视规章制度(但不是欺诈)而被认定不当索赔的纳税人将被拒绝抵免两年.

合格的孩子/依赖

税法规定了几个决定孩子是否有资格享受儿童税收抵免的因素. 要符合资格,个人必须是美国公民.S. 公民,你.S. 公民,或者你.S. 外籍居民必须符合抚养、年龄和居住要求. 他们还必须与申请税收抵免的人在纳税年度的一半以上的时间里生活在一起,并且必须声称是该纳税人的纳税申报单的依赖者. 孩子在一年中所提供的赡养费不得超过自己的一半.

2020年和2021年, 除符合条件的子女外,合资格的纳税人可为每名受抚养人申请500美元的不可退还税款抵免.

国税局提供了一个 有用的工具 帮助纳税人弄清楚他们的孩子或家属是否符合儿童税收抵免的条件. 

儿童税收抵免:对政策和贫困的影响

2021年儿童税收抵免的扩大具有重要的政策和经济影响. 当儿童税收抵免第一次颁布时, 它旨在造福中低收入家庭. 自1997年颁布以来,该法案使这些纳税人受益. 在收入较高的阶层,这种信贷会逐步取消. 然而, 儿童税收抵免经常受到批评,因为它几乎没有给最贫穷的家庭带来任何好处, 他们中的许多人不是纳税人,也不填写纳税申报单.

在过去的几年里, frequent amendments increased the credit amount and provided refunds that were limited in amount and scope; at one time, 退款仅限于有三个或三个以上孩子的纳税人. 高收入逐步停止继续, 而信贷拒付规定则针对欺诈行为, 不计后果的, 或不当的说法. 但是,信贷仍然没有惠及最贫困的家庭.

In 2021, 第一次, 信贷数额的大幅增加和可全额退款的规定使最贫困家庭得到了好处. 对2021年儿童税收抵免影响的预测估计,它将减少45%的儿童贫困. 以及《澳门威尼斯赌场》的其他条款, 贫困率预计将减少50%以上. 将这种信用的使用和利益最大化需要一个有效的公共澳门威尼斯赌场和宣传计划.    

扩大和完全可退还的儿童税收抵免是作为美国救援计划法案的一部分颁布的, 这是一项旨在缓解COVID-19大流行造成的经济问题的法律. 它还解决了许多在早期版本的儿童税收抵免中被认为有问题的限制. 尽管如此, 经修订的贷款具有预付的特点,这表明更广泛地认识到抚养子女的重要性和大量费用以及政府在支持家庭方面可以发挥的作用.

扩大的信贷构成了一项巨大的财政承诺,并表明美国可能第一次对建立一项加拿大和许多其他发达国家家庭所享有的那种基本收入政策持开放态度. 国会民主党人强烈支持增加儿童税收抵免. 尽管共和党人普遍支持扩大儿童福利, 他们批评儿童税收抵免的版本,因为它的成本和缺乏任何工作要求. 

扩大后的信贷额度将于2021年底到期, 在未来的一项提议中,可能会讨论将其延长到2022年及其后几年的更广泛的经济政策影响.